Виды таможенных платежей

При перемещении товаров через границу государства компании обязаны уплачивать установленные таможенные платежи. Это совокупность обязательных сборов и налогов, которые взимаются при ввозе или вывозе продукции на территорию страны — участницы ЕАЭС.
Понимание того, какие существуют виды таможенных платежей, позволяет бизнесу правильно планировать расходы и избегать ошибок при оформлении грузов.

К основным видам относятся несколько категорий платежей, которые рассчитываются в зависимости от стоимости, ставки и характера перемещения товаров через таможню.

Это основной таможенный платеж, который взимается государством при ввозе или вывозе товаров через границу. Он выполняет не только фискальную, но и регулирующую функцию: защищает внутренний рынок, стимулирует отечественное производство и балансирует торговлю с другими странами.
Виды таможенных пошлин:

1. Ввозная — применяется при импорте продукции на территорию страны. Рассчитывается на основе таможенной стоимости товара и ставки, установленной тарифом ЕАЭС.
2. Вывозная — взимается при экспорте определенных категорий товаров (например, нефти, металлов, древесины) для регулирования вывоза стратегически важных ресурсов.
3. Антидемпинговая — вводится, если иностранный поставщик продает товар по цене ниже рыночной, нанося ущерб национальной промышленности.
4. Компенсационная — применяется, если государство-экспортер субсидирует производство, и это дает необоснованное ценовое преимущество.

Пошлины могут взиматься в виде процента от стоимости (адвалорная) или фиксированной суммы за единицу товара (специфическая).

Это обязательный платеж, который взимается при ввозе товаров на территорию Российской Федерации или других стран Евразийского экономического союза. Он служит источником пополнения бюджета и применяется почти ко всем импортным операциям.
Особенности начисления НДС при импорте:

• Базой для расчета является сумма таможенной стоимости товара, плюс начисленная пошлина и возможные акцизы.
• Ставка НДС в большинстве случаев составляет 20%, но для отдельных категорий товаров (например, продовольствия или детской продукции) может применяться льготная ставка 10%.
• Сумма налога уплачивается одновременно с другими таможенными платежами, до выпуска товара в свободное обращение.

Пример расчёта:
Если стоимость товара — 10 000 USD, пошлина — 5%, а ставка НДС — 20%, то
НДС = (10 000 + 500) × 20% = 2 100 USD.

Это платеж, который взимается за выполнение таможенных операций. 
Он покрывает административные издержки государства, связанные с контролем и обработкой грузов. 
В отличие от пошлины, сбор не зависит от стоимости или объема товара, а определяется по фиксированным ставкам.
Основные виды таможенных сборов:

1. За таможенное оформление товаров (регистрация декларации, проверка документов, выпуск товара).
2. За хранение товаров на временных складах.
3. За проведение таможенного контроля (например, при осмотре или досмотре).

Размер таможенного сбора устанавливается постановлением Правительства РФ и зависит от таможенной стоимости партии товара:

• до 200 000 руб. — 775 руб.;
• от 200 001 до 450 000 руб. — 1 550 руб.;
• от 450 001 до 1 200 000 руб. — 3 100 руб.;
• от 1 200 001 до 2 500 000 руб. — 8 530 руб.;
• свыше 2 500 000 руб. — 20 000 руб.

К дополнительным таможенным платежам относятся антидемпинговые, компенсационные, а также акцизные платежи. 
Они применяются в отдельных случаях, чтобы сбалансировать экономические интересы государства и защитить национальных производителей.

Размер таможенных платежей определяется применяемой ставкой. Различают два основных вида ставок: адвалорные и специфические.

Наиболее распространённый вид таможенного тарифа, который устанавливается в виде процентной доли от таможенной стоимости товара.
Иными словами, сумма пошлины напрямую зависит от цены товара, указанной в документах, и может взиматься в размере, например, 5%, 10% или 20% от его стоимости.
Рассчитываются по формуле: Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка (%)

Пример:
Если таможенная стоимость товара составляет 8 000 USD, а ставка пошлины равна 10%, то Пошлина = 8 000 × 0,10 = 800 USD.

Фиксированные таможенные пошлины, размер которых устанавливается в денежном выражении за единицу товара: килограмм, литр, кубометр, штуку и т.д.
В отличие от адвалорных, они не зависят от рыночной цены и применяются, когда важно учитывать физические характеристики продукции.
Пример:
Если установлена специфическая ставка 2 евро за 1 кг, а партия весит 1 500 кг, то сумма пошлины составит: Пошлина = 1 500 × 2 = 3 000 евро.

Размер таможенных платежей зависит от целого ряда факторов, определяющих, какую сумму необходимо взимать при ввозе товара на территорию Российской Федерации или ЕАЭС. Правильное понимание этих факторов помогает бизнесу планировать расходы, избегать штрафов и оптимизировать расчет пошлин.
На размер таможенных платежей влияет:

• вид и происхождение товара;
• стоимость и объем партии;
• ставка пошлины;
• страна-отправитель;
• условия поставки и ввозной характер сделки.

Для компаний, занимающихся ввозом товаров в Россию и страны ЕАЭС, важна не только скорость прохождения таможни, но и грамотная оптимизация расходов. 
Законные способы уменьшить сумму таможенных платежей позволяют бизнесу экономить ресурсы, не нарушая таможенное законодательство.
Ниже приведены основные методы снижения пошлин, сборов и налоговых издержек: 

1. Точное определение таможенной стоимости.
2. Правильная классификация по ТН ВЭД.
3. Использование международных соглашений.
4. Применение таможенных режимов.
5. Учет дополнительных расходов.
6. Проверка актуальных ставок и тарифов.
7. Использование льгот для определенных категорий товаров.

Таможенные платежи можно рассчитать с учётом стоимости товара, действующих ставок пошлины, НДС, акцизов и сборов.
При расчете учитываются несколько элементов:

• Таможенная стоимость товара.
• Таможенная пошлина.
• НДС.
• Акцизы.
• Таможенный сбор.

Общая сумма платежей при ввозе товаров может быть рассчитана по формуле:
ТП = Пошлина + НДС + Акцизы + Таможенный сбор
Где:

• Пошлина = Таможенная стоимость × Ставка пошлины.
• НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акцизы) × Ставка НДС.
• Акцизы — фиксированная сумма в зависимости от категории товара.
• Таможенный сбор — фиксированная сумма, установленная ФТС.

Например, компания импортирует товар с таможенной стоимостью 10 000 USD.

• Пошлина (ставка 5%) = 10 000 × 0,05 = 500 USD
• Акциз = 200 USD
• НДС (ставка 20%) = (10 000 + 500 + 200) × 0,20 = 2 140 USD
• Таможенный сбор = 1 550 USD

Общая сумма платежей = 500 + 200 + 2 140 + 1 550 = 4 390 USD

Пошлина подлежит уплате до момента выпуска товара из-под таможенного контроля.

• При прямом ввозе: сумма пошлины оплачивается одновременно с подачей декларации на товар.
• При отсроченной оплате (по договоренности с ФТС): компания может использовать отсрочку, но только после одобрения таможенного органа.

ФТС России принимает пошлины следующими способами:

• Банковский перевод на счета федерального бюджета.
• Электронные платежи через систему ФТС.
• Оплата через уполномоченные банки и агентские структуры.

Последовательность действий

1. Подготовка декларации на товар и документов, подтверждающих стоимость и страну происхождения.
2. Определение всех видов таможенных платежей (пошлины, НДС, сборы, акцизы).
3. Оплата платежей в соответствии с правилами таможни.
4. Предъявление подтверждающих документов таможенному органу.
5. Выпуск груза после проверки и подтверждения оплаты.

Ошибки в расчете ведут к серьёзным последствиям: 

• доначислению пошлин, 
• штрафам, 
• приостановке выпуска товаров,
• блокировке декларации.

Профессиональное сопровождение от Hecny Group CIS гарантирует точность и соответствие требованиям ФТС.

В некоторых случаях компании могут получить возврат таможенных платежей, если они были уплачены в избыточном размере или по ошибке. 
Таможенные платежи могут быть возвращены в следующих случаях:

• излишняя уплата пошлины из-за ошибки в расчете;
• отмена сделки или возврат товара после пересечения границы;
• корректировка таможенной стоимости товара по решению таможенного органа;
• применение льгот или освобождений, которые не были учтены при уплате платежей;
• возврат груза в страну отправления.

Возврат осуществляется через таможню при соблюдении установленного законодательством порядка:

1. Подается заявление на возврат с указанием причин.
2. Предоставляются подтверждающие документы — инвойсы, декларации, транспортные накладные.
3. Таможенный орган проверяет корректность расчетов и законность требований.
4. После одобрения сумма платежа возвращается на счет компании.

От уплаты таможенных сборов освобождаются:

• гуманитарные грузы;
• дипломатические поставки;
• товары с нулевой ставкой ввозной пошлины;
• образцы для испытаний и выставок.

Компания Hecny Group CIS предоставляет комплексные услуги по расчету, уплате и оптимизации таможенных платежей. Мы берём на себя все взаимодействие с ФТС, чтобы ваш импорт и экспорт проходили без задержек и переплат.